Dacă firma ta face afaceri cu parteneri din Uniunea Europeană, intri în sfera TVA-ului intracomunitar. Acesta vine cu reguli speciale, avantaje fiscale și obligații clare, inclusiv înregistrarea în ROI (Registrul Operatorilor Intracomunitari). În acest articol îți explicăm simplu ce este TVA-ul intracomunitar, cum funcționează și ce pași trebuie să urmezi ca să te conformezi.
Nataliya Vaitkevich / Pexels
Este regimul fiscal aplicat tranzacțiilor de bunuri și servicii între firme din două state membre UE, atunci când ambele firme sunt înregistrate în scopuri de TVA intracomunitar.
Exemplu:
• Firma ta din România cumpără produse din Germania
• Furnizorul german emite o factură fără TVA, iar tu aplici mecanismul de taxare inversă
În tranzacțiile intracomunitare, TVA-ul nu se plătește în țara furnizorului, ci se autoreglementează în țara cumpărătorului.
Cumpărătorul aplică simultan:
• TVA colectat (ca și cum ar fi vândut produsul)
• TVA deductibil (ca și cum ar fi achiziționat produsul)
📌 Astfel, impactul TVA este zero, dar tranzacția trebuie declarată corect.
Cazuri în care trebuie să fii înregistrat în ROI:
• Cumperi sau vinzi bunuri către/dinspre firme din UE
• Prestezi sau primești servicii de la firme din UE
• Depășești plafonul de 10.000 euro în vânzări la distanță (B2C)
1. Completezi și depui la ANAF:
• Formular 095 – Cerere de modificare a vectorului fiscal
• Copii după actul constitutiv/certificat înregistrare
• Alte documente justificative (la cerere)
2. Aștepți verificarea și aprobarea
3. Devii eligibil pentru tranzacții intracomunitare și vei primi acces în:
• ROI (Registrul Operatorilor Intracomunitari)
• VIES (sistemul UE de verificare a codurilor de TVA)
Poți verifica codul de TVA intracomunitar al unui partener aici: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies
1. Declarația 390 VIES – pentru livrările/prestările intracomunitare
Se depune lunar, până pe 25
2. Declarația 300 – TVA intern și intracomunitar
3. Declarația 394 – doar pentru operațiunile interne, dar trebuie corelată cu celelalte
Atenție la:
• Neînregistrarea în ROI → amendă + obligații TVA retroactiv
• Facturare greșită (cu sau fără TVA, în funcție de situație)
• Neconcordanțe între facturi și declarații
• Lipsa documentelor de transport în livrările intracomunitare
TVA-ul intracomunitar poate fi un avantaj major pentru firmele care lucrează cu parteneri din UE, dar vine la pachet cu reguli clare, verificări și declarații periodice. Înregistrarea corectă în ROI și o bună colaborare cu contabilul te pot ajuta să eviți amenzi și blocaje fiscale.